Certaines dépenses liées à l'utilisation d'une automobile à des fins commerciales sont déductibles, bien qu'il existe des limites de dépenses si vous utilisez la déduction de kilométrage standard de l'IRS. Être configuré en tant que S-Corp peut encore compliquer les choses car il existe plusieurs façons de comptabiliser ces dépenses et l'une d'entre elles, bien qu'apparemment la plus simple, réduit votre déduction autorisée pour les dépenses automobiles.
À qui sont les dépenses – les vôtres ou celles de votre S-Corp ?
Avant de considérer quelles dépenses automobiles sont déductibles et pour quels montants, la première décision que vous devrez prendre en tant qu'actionnaire de S-Corporation est la suivante: Franchise par qui?
N'oubliez pas qu'une S-Corp est une entité intermédiaire, ce qui signifie qu'elle ne paie pas d'impôts ; au lieu de cela, les revenus sont transférés aux actionnaires du S-Corps, qui sont ensuite imposés individuellement. Par conséquent, il existe plusieurs possibilités en ce qui concerne les dépenses automobiles que vous avez engagées, selon que l'automobile est un actif de la société ou votre propriété personnelle.
Dépenses liées à l'utilisation d'une voiture appartenant à l'entreprise
S'il s'agit d'une voiture appartenant à l'entreprise et que vous ne faites que l'utiliser et que vous ne payez que les frais de carburant et d'entretien, une façon de gérer cela consiste à saisir les dépenses réelles de carburant et d'entretien engagées dans votre propre déclaration comme dépense d'entreprise des employés, ce qui réduit votre imposable. revenus du même montant.
Il y a plusieurs raisons pour lesquelles ce n'est peut-être pas la meilleure façon. Premièrement, en tant qu'employé, vous ne pouvez déduire que les dépenses détaillées supérieures à 2% de votre revenu. Par exemple, si votre revenu est de 45 000 $ et que vous ne détaillez que vos dépenses automobiles, vous ne pouvez pas déduire les premiers 900 $ de vos dépenses. Si les dépenses automobiles sont des dépenses de S-Corp, en revanche, la limite de 2% ne s'applique pas.
Détail des déductions
Un autre problème possible avec la déduction de vos dépenses automobiles en tant qu'employé de S-Corp est que pour bénéficier de la déduction pour dépenses d'employé, vous devrez détailler toutes vos déductions. Si tu fais, vous n'êtes plus admissible à la déduction forfaitaire beaucoup plus élevée de 2018, qui a environ doublé. Pour les couples qui déposent conjointement, par exemple, la déduction forfaitaire est passée de 9 350 $ en 2017 à 18 000 $ en 2018.
Une meilleure façon de gérer cela avec une voiture appartenant à une société est d'avoir la société vous rembourser directement vos dépenses automobiles. Ces dépenses payées réduisent ensuite le revenu de la société S de ce montant et seul le revenu réduit vous est transmis. Si vous êtes l'un des nombreux actionnaires, vous devez garder une trace de ces dépenses automobiles et les déclarer de toute façon à la société afin que tous les actionnaires de la S-Corp partagent également les dépenses que vous avez engagées. Cette approche évite également le problème des 2 premiers pour cent de vos dépenses automobiles non déductibles (lorsqu'ils sont engagés en tant qu'employé).
Dépenses liées à l'utilisation de votre propre voiture
Si vous êtes à la fois propriétaire et exploitant d'une voiture utilisée à des fins professionnelles, votre meilleur pari est déclarer toutes vos dépenses automobiles à la S-Corp parce que, d'une part, puisque la S-Corp ne possède pas la voiture, elle ne peut pas prendre la déduction kilométrique standard et vous le pouvez. La société devrait alors vous rembourser au taux de kilométrage standard. En 2018, ce taux est passé à 0,545 USD par mile, contre 0,535 USD par mile en 2017.
