Il n'y a pas moyen de contourner cela, parfois vos investissements commerciaux vont au sud. Lorsqu'ils le font, vous devez déclarer les pertes dans vos états financiers et vos livres comptables. Une perte non réalisée est celle qui a lieu sur papier. Supposons que l'action que vous détenez dans une autre société a perdu 5 000 $ mais que vous ne vendez pas. Tant que vous détenez le stock, votre perte n'est pas réalisée. Si vous vendez à un prix inférieur, vous avez alors une perte réalisée.
Marquer au marché
Lorsque les investisseurs envisagent d'investir de l'argent dans votre entreprise ou que les fournisseurs envisagent de vous accorder du crédit, ils examinent la valeur de votre entreprise. Il est important d'évaluer équitablement vos actifs et vos investissements afin que les personnes extérieures aient une image précise de la situation de votre entreprise. Si vous dirigez une société cotée en bourse, vous devez obligatoirement publier des états financiers exacts conformes aux normes américaines «GAAP» (principes comptables généralement reconnus).
Pour évaluer équitablement vos actifs, lorsque vient le temps d'émettre un nouveau bilan, vous les mettez sur le marché. Autrement dit, vous les marquez dans vos livres et relevés comme ayant la valeur marchande actuelle, et non ce pour quoi vous les avez achetés. Si la valeur augmente, alors félicitations, votre entreprise a maintenant plus d'actifs, du moins sur le papier. Si la valeur a chuté, vous déclarez la perte. Si votre société négocie des titres, vous pourriez être en mesure de réclamer des pertes non réalisées à titre de radiations fiscales.
Créer des écritures de journal
Supposons que l'évaluation au prix du marché montre qu'un investissement de 90 000 $ a chuté de 10 000 $. Vous déclarez cela dans vos livres de comptes comme une déduction de 10 000 $ pour le compte de journal qui détient les titres, ce qui réduit la valeur à 80 000 $. Ensuite, vous enregistrez un crédit de 10 000 $ sur le compte des pertes non réalisées. Avec les gains, bien sûr, vous faites le contraire.
Conseil
En comptabilité, les débits réduisent les passifs mais représentent une augmentation d'un compte d'actif. Les crédits augmentent le passif mais réduisent l'actif.
Supposons maintenant que vous vendiez l'investissement au comptant un mois plus tard, au taux du marché en vigueur de 80 000 $. Vous créditez le compte de titres de 80 000 $ et mettez 80 000 $ au débit de votre compte de trésorerie. Vous effacez les 10 000 $ des pertes non réalisées et enregistrez un crédit de 10 000 $ au compte des pertes réalisées. Si vous avez vendu le stock avant de le mettre sur le marché, vous passeriez directement aux pertes réalisées sans vous soucier des comptes de pertes non réalisées.
Traitement des états financiers
Les pertes latentes et réalisées sont traitées différemment dans les états financiers de la société. Une perte ou un gain non réalisé est inscrit au bilan car il représente une perte ou un gain de la valeur de vos actifs. Cela réduit l'avoir du propriétaire. Une perte ou un gain réalisé est inscrit au compte de résultat parce que vous avez réellement gagné ou perdu de l'argent.
