Les contrôles internes représentent des garanties qui protègent les opérations commerciales et les informations financières d’une entreprise. Les propriétaires d'entreprise sont généralement responsables du développement et de la mise en œuvre des contrôles internes d'une entreprise. Les propriétaires peuvent utiliser des audits internes ou externes pour évaluer l'efficacité des contrôles internes. Cette évaluation suit normalement un processus standard de mesure des opérations commerciales et des informations financières de l'entreprise. De nombreuses entreprises engagent des cabinets d'experts-comptables ou des comptables professionnels individuels pour évaluer leurs contrôles internes, généralement en suivant une liste de contrôle.
Gestion des entretiens
Les entretiens avec la direction permettent aux auditeurs de comprendre l'état d'esprit des propriétaires d'entreprise et des autres dirigeants de l'entreprise. Les questions d'entretien comprennent pourquoi le propriétaire a créé certains contrôles internes, à quoi servent les contrôles, les responsables comprennent-ils le but des contrôles et quelles mesures correctives sont prises lorsqu'une violation de contrôle est découverte. Ces questions aident également les auditeurs à déterminer à quel point les propriétaires et les dirigeants d'entreprise sont proches des opérations de première ligne de l'entreprise. Les gestionnaires qui sont systématiquement absents de la création ou de l'examen des contrôles internes peuvent signaler un environnement laxiste dans lequel les employés peuvent abuser des opérations de l'entreprise.
Interviewer les employés
Les entretiens avec les employés servent un autre processus d'évaluation important. Les auditeurs utilisent les entretiens avec les employés pour déterminer dans quelle mesure les personnes sont formées pour leur travail. Les entretiens peuvent également mettre en lumière la manière dont les propriétaires et les dirigeants d'entreprise éduquent les employés sur l'importance de protéger les opérations commerciales. Les auditeurs peuvent demander aux employés quelle est leur responsabilité professionnelle, comment protègent-ils les informations commerciales et financières de l'entreprise, ont-ils reçu un manuel décrivant les procédures opérationnelles standard de l'entreprise et qui est responsable de l'examen du travail accompli par l'employé.
Observer les processus
Les auditeurs observent ou examinent souvent les processus opérationnels lors de l'évaluation des contrôles internes. Les auditeurs et les propriétaires ou gestionnaires d'entreprise sélectionnent généralement quelques opérations critiques à observer. La sélection d'un échantillon est un processus courant dans les audits internes et externes. Les auditeurs concentrent leur attention sur les processus responsables de la majorité de la production commerciale de l’entreprise. Ces processus peuvent également être soumis à davantage de fraudes ou d'abus de la part des employés. L'observation des contrôles internes dans l'environnement réel aide les auditeurs à déterminer l'efficacité de chaque contrôle de l'entreprise.
Contrôles d'essai
Les auditeurs testent souvent les contrôles internes d’une entreprise en examinant les informations opérationnelles. En règle générale, les tests des contrôles internes concernent le service de comptabilité financière de l’entreprise. Les auditeurs sélectionnent un échantillon d’informations et le testent par rapport aux procédures d’exploitation standard de l’entreprise ou aux normes comptables nationales. Ce processus garantit que les employés n'abusent pas des informations financières d'une entreprise en commettant une fraude ou un détournement de fonds. Les propriétaires de petites entreprises peuvent avoir besoin d'un audit externe pour obtenir un financement auprès des banques, des prêteurs ou des investisseurs. Les propriétaires d'entreprise peuvent utiliser les opinions des auditeurs externes pour garantir aux prêteurs et aux investisseurs que l'entreprise protège correctement leurs informations financières avec des contrôles internes.
