Comment inscrire les certificats de dépôt sur un état financier

Un état financier comporte quatre éléments : le bilan, le compte de résultat, l'état des flux de trésorerie et l'état des capitaux propres. Le bilan est un état de ce que l'entreprise possède et doit à un moment donné. Le compte de résultat montre combien d'argent l'entreprise a gagné ou perdu et dépensé sur une période déterminée. Le tableau des flux de trésorerie montre le mouvement de l'argent à l'intérieur et à l'extérieur de la société, et l'état des capitaux propres affiche les changements dans l'intérêt d'investissement des actionnaires. Parce qu'ils ont une valeur et appartiennent à l'entreprise, les certificats de dépôt sont considérés comme des actifs. En tant qu'actifs, leur valeur est affichée au bilan.

Bilan

Le bilan donne au lecteur des détails sur les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise. Étant donné que les actifs et les passifs changent avec le temps - au cours de l’exercice de leurs fonctions - un bilan reflète la situation financière de l’entreprise à un moment donné, généralement à la fin du mois, du trimestre ou de l’exercice fiscal. Au bilan, les actifs doivent toujours être égaux au passif plus les capitaux propres. Toute modification au bilan, telle que l'ajout d'une ligne pour refléter la valeur des certificats de dépôt, nécessite une écriture opposée pour maintenir le bilan en équilibre.

Les atouts

Un actif est répertorié dans le bilan et généralement organisé en fonction de la rapidité avec laquelle il peut être converti en espèces. Certains comptables utilisent la nomenclature « courant » et « non courant » ou « à court terme » et « à long terme » pour séparer les actifs qui peuvent être convertis en espèces dans un délai d'un an par rapport aux actifs qui ne seront pas vendus ou convertis en espèces dans un délai an. Par exemple, les actifs courants seraient la trésorerie et les stocks. Les actifs non courants seraient un entrepôt et du matériel de fabrication. Étant donné que les certificats de dépôt peuvent être convertis immédiatement en espèces -- malgré une pénalité pour retrait anticipé -- ils sont considérés comme un actif courant -- ou à court terme --.

Valeur

Déterminer la valeur des certificats de dépôt au moment de l'écriture du bilan. Cela peut être accompli en appelant l'institution financière qui détient les certificats. Si vous effectuez des opérations bancaires en ligne, vous pouvez vous connecter au compte de votre entreprise pour obtenir les informations.

Créer une écriture de bilan

Créez un élément de campagne, sous les actifs actuels ou à court terme, pour les certificats de dépôt. Une seule ligne est nécessaire si la valeur de tous les certificats est totalisée, ou vous pouvez consacrer une ligne à chaque certificat. Saisissez la valeur de l'actif comme débit. Créez un crédit du même montant dans la catégorie qui était la source des fonds. Par exemple, si de l'argent a été transféré des espèces aux CD, créditez le compte en espèces. Si un actif à long terme a été vendu pour obtenir les liquidités, créditez le compte d'actif à long terme approprié. Si un actionnaire mettait des liquidités supplémentaires dans la société, le crédit serait imputé aux capitaux propres.

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