Bien que la plupart des revenus que vous versez à vos employés soient imposables, certains types d'employés sont exonérés de retenues à la source. L'Internal Revenue Service impose deux impôts différents sur les gains d'un employé, l'un, que l'employeur doit également payer, et l'autre sur l'employeur. Si vous embauchez un employé spécial et que vous ne savez pas si le salaire de l'employé est exonéré de charges sociales, reportez-vous à la circulaire E ou à la publication 15 sur le site Web de l'IRS.
Charges sociales
L'IRS oblige les employeurs à retenir deux types de charges sociales sur le salaire d'un employé - les impôts fédéraux et FICA. Les impôts fédéraux sur le revenu consistent en des impôts prélevés sur le revenu des particuliers par l'IRS. La taxe FICA, ou la loi fédérale sur les cotisations d'assurance, comprend les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. En 2013, la sécurité sociale est imposée à 6,2 % sur les premiers 113 700 $ de salaire et est payée par l'employé et l'employeur. Les deux sont également responsables de la taxe Medicare à 1,45 pour cent sur la totalité du salaire d'un employé. Un autre type de taxe sur les salaires est la taxe FUTA, qui est la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage, payée par les employeurs pour financer les allocations de chômage fédérales et étatiques. Seuls les premiers 7 000 $ du salaire d'un employé sont assujettis à l'impôt FUTA au taux de 6 %.
Employés familiaux
Votre enfant est exonéré des taxes FICA jusqu'à 18 ans, ou 21 ans si pour le service domestique, et exonéré des taxes FUTA jusqu'à 21 ans. Votre parent ou conjoint est exonéré des taxes FUTA, mais est soumis aux taxes FICA sauf si le paiement est pour les services domestiques . Tous les membres de la famille, quel que soit leur âge ou leur relation, sont soumis à des retenues d'impôt sur le revenu fédéral. Si vous embauchez un membre de la famille, autre que votre enfant, parent ou conjoint, le membre de la famille est soumis aux taxes FICA et FUTA.
Etrangers résidents et non-résidents
Dans la plupart des cas, les revenus américains gagnés par une personne étrangère sont soumis à un impôt fédéral de 30% sur le revenu, sauf s'il existe une convention entre le pays étranger et les États-Unis. imposé de la même manière qu'un citoyen américain. Pour les revenus gagnés en dehors des États-Unis, vous devez retenir l'impôt fédéral sur le revenu. Les impôts FICA ne sont retenus que si l'étranger résident travaille pour un employeur américain ou un employeur américain par accord. La plupart des revenus gagnés en dehors des États-Unis par un étranger résident sont exonérés de l'impôt FUTA à moins qu'ils ne soient gagnés en relation avec un aéronef ou un navire américain.
Travailleurs décédés
Pour les salaires versés à un bénéficiaire ou à une succession au cours de l'année du décès de l'employé, les salaires sont exonérés de retenues d'impôt fédéral sur le revenu, mais soumis aux impôts FUTA et FICA. Tout salaire versé à une succession ou à un bénéficiaire après l'année du décès de l'employé est exonéré de tous impôts.
Travailleurs handicapés
Le salaire d'un employé invalide est imposable l'année où l'employé est devenu invalide. Pour les salaires payés dans les années suivant le droit de l'employé aux prestations d'invalidité, n'appliquez que les impôts fédéraux sur le revenu et les impôts FUTA aux gains de l'employé. Le revenu du salarié handicapé est exonéré d'impôt FICA si le salarié n'a pas travaillé pendant la période où vous avez effectué le paiement.
Employés du gouvernement
Les employés du gouvernement sont généralement soumis aux taxes fédérales et FICA et exonérés des taxes FUTA, mais il existe quelques exceptions. Les employés d'urgence embauchés sur une base temporaire pour aider en cas d'urgence et qui ne sont pas des employés permanents sont exonérés des taxes FICA. Les travailleurs électoraux sont exonérés d'impôts si l'employé gagne moins de 1 600 $. Les employés du gouvernement fédéral américain embauchés avant 1984 sont exonérés de la partie Sécurité sociale de la taxe FICA.
Autres employés
Les travailleurs à domicile, comme un cuisinier, un jardinier ou une nounou, sont exonérés de la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, des impôts FICA et FUTA pour les paiements autres qu'en espèces. Les paiements effectués à un partenaire et à ceux soumis à la loi sur la retraite des chemins de fer sont exonérés des taxes FUTA et FICA. Les partenaires sont également exonérés des retenues d'impôt fédérales. La plupart des paiements effectués dans le cadre des régimes de retraite et de pension sont exonérés des retenues d'impôt fédéral sur le revenu, mais il existe des circonstances particulières. Pour plus d'informations sur l'imposition des paiements de retraite, reportez-vous à la publication 15 sur le site Web de l'IRS.
