IRA est synonyme de régimes de retraite individuels, qui est un régime spécial d'épargne-retraite créé par le gouvernement fédéral pour promouvoir l'épargne-retraite. À l'origine, les personnes couvertes par un régime parrainé par l'employeur, tel qu'un régime 401k ou un régime 403b, n'étaient pas du tout autorisées à cotiser à un IRA. À partir de 2010, n'importe qui peut apporter une contribution à un IRA traditionnel, mais si votre revenu brut ajusté modifié est trop élevé, vous ne pourrez peut-être pas déduire votre contribution de vos impôts sur le revenu. Les employés de petites entreprises peuvent ne pas être en mesure de déduire les cotisations à un IRA traditionnel, cependant, si l'employeur offre un plan de retraite parrainé par l'entreprise.
Quand les cotisations ne sont-elles pas déductibles ?
Si vous n'êtes pas couvert par un régime de retraite parrainé par l'employeur au travail, votre contribution à un IRA traditionnel est toujours déductible d'impôt, quel que soit votre revenu brut ajusté modifié (MAGI). Cependant, si vous ou votre conjoint êtes couvert par un employeur, il se peut que vous ne soyez pas autorisé à déduire votre contribution de vos impôts. Les limites varient en fonction de votre statut de dépôt et changent chaque année. Si vous êtes couvert par un régime d'employeur en 2010, vous ne pouvez déduire qu'une partie de votre cotisation si vous êtes célibataire et que votre MAGI se situe entre 56 000 $ et 66 000 $, êtes marié déposant conjointement avec un MAGI entre 89 000 $ et 109 000 $ ou marié déposant séparément auprès d'un MAGI entre 0 $ et 10 000 $. Vous ne pouvez déduire aucune de vos cotisations si vous êtes couvert et que votre MAGI dépasse 66 000 $ pour les célibataires, 109 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement ou 10 000 $ si vous êtes marié et déposez séparément. Si seul votre conjoint est couvert, vous pouvez déduire une partie de votre cotisation si vous êtes marié (e) séparément et que votre MAGI se situe entre 167 000 $ et 177 000 $ ou si vous êtes marié en déclarant séparément et que votre MAGI se situe entre 0 $ et 10 000 $. Si votre MAGI dépasse les limites supérieures de ces fourchettes, vous ne pouvez déduire aucune partie de votre contribution.
Importance
Lorsque vous prenez un retrait de votre IRA traditionnel, vous devez payer des impôts sur le montant total, sauf si vous avez des contributions non déductibles dans l'IRA traditionnel. Si tel est le cas, le pourcentage du retrait égal au pourcentage des cotisations non déductibles dans le compte sort en franchise d'impôt. Par exemple, si votre IRA vaut 100 000 $ et comprend 20 000 $ de cotisations non déductibles, 20 % de votre retrait serait libre d'impôt. De plus, si à un moment donné vous décidez de convertir votre IRA traditionnel en un Roth IRA, la partie de la conversion qui provient des cotisations non déductibles peut être convertie en franchise d'impôt. L'argent que vous transférez d'un IRA traditionnel à un Roth IRA qui provient de revenus ou de contributions IRA déductibles doit être inclus comme revenu imposable dans l'année où vous effectuez le roulement. Par exemple, si vous avez converti 5 000 $ de cotisations non déductibles et 15 000 $ de revenus et de cotisations déductibles d'un IRA traditionnel en un Roth IRA, vous devrez inclure 15 000 $ de revenu imposable dans vos impôts.
Idées fausses
Les IRA traditionnels non déductibles et les IRA traditionnels déductibles ne sont pas deux types de comptes distincts. Un seul compte IRA traditionnel peut accepter des contributions déductibles et non déductibles. Cependant, vous devez conserver un registre de vos contributions non déductibles à des fins fiscales. De plus, vous avez la possibilité de verser des cotisations non déductibles à un IRA traditionnel même si vous êtes autorisé à déduire les cotisations. Par exemple, même si votre MAGI ne dépasse pas les limites de votre statut de dépôt, vous pouvez choisir de faire une contribution IRA non déductible même si vous êtes admissible à déduire votre contribution, ce que vous pouvez choisir de faire si vous prévoyez de convertir l'argent en un Roth IRA dans un proche avenir.
Considérations
Un avantage fiscal important des IRA traditionnels vous permet de déduire la contribution. Cependant, lorsque vous ne pouvez pas faire de contribution déductible, l'avantage disparaît. Si vous souhaitez apporter une contribution à un IRA mais ne pouvez pas déduire une contribution IRA traditionnelle, envisagez de faire une contribution à un Roth IRA à la place (si vous êtes éligible). Avec un Roth IRA, la contribution est également non déductible, mais lorsque vous effectuez un retrait à la retraite, la totalité du montant sort en franchise d'impôt plutôt que simplement la partie qui provient des contributions non déductibles.
Calcul de la déductibilité
Pour calculer combien vous pouvez déduire de votre contribution IRA traditionnelle si votre MAGI tombe dans la fourchette d'élimination progressive, vous devez connaître les limites supérieure et inférieure de la fourchette d'élimination progressive, votre MAGI et votre contribution IRA maximale pour l'année. La cotisation maximale peut changer chaque année pour tenir compte de l'inflation. Par exemple, pour 2010, les particuliers peuvent cotiser jusqu'à 5 000 $ (6 000 $ pour les personnes de 50 ans et plus). Soustrayez votre MAGI de la limite supérieure et divisez le résultat par la différence entre la limite supérieure et inférieure. Multipliez ensuite le résultat par votre contribution maximale pour savoir combien vous pourriez déduire. Par exemple, en 2010, si vous êtes célibataire et couvert par un régime d'employeur avec un MAGI de 61000 $, vous soustrayez 61000 $ de 66000 $ pour obtenir 5000 $, soustrayez 56000 $ de 66000 $ pour obtenir 10000 $ et divisez 5000 $ par 10000 $ pour obtenir 0,5. Si votre contribution maximale à l'IRA est de 5 000 $, multipliez 5 000 $ par 0,5 pour constater que vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ de vos contributions IRA traditionnelles.
